اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی سندی است که توسط اشخاص حقیقی و حقوقی برای ارائه اطلاعات مربوط به درآمد و فعالیت‌های اقتصادی خود به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود.

اظهارنامه مالیاتی یک کارنامه مالی است که اشخاص حقیقی مانند تجار و کسبه یا اشخاص حقوقی مانند شرکتهای تجاری در جهت محاسبه دقیق ،مالیات در اختیار اداره امور مالیاتی کشور قرار میدهند در واقع اظهار نامه هر ساله برای همان سال مالیاتی تنظیم میشود که از یک فروردین هر سال آغاز شده و تا 29 اسفند ماه ادامه می یابد که البته این مسئله در خصوص اشخاص حقیقی صادق است و در مورد اشخاص حقوقی ، اگر سال مالی شرکت در اساسنامه با سال مالیاتی متفاوت است ، درآمد سال مالیاتی به موجب اساسنامه شرکت مبنای تعیین مالیات قرار داده می شود.

ارائه اظهارنامه یک وظیفه قانونی برای تاجرها و شرکتها محسوب شده و در صورتی که شرکتها و تجار در انجام این وظیفه کوتاهی یا تقلب کنند مشمول جریمه‌های مالیاتی و مجازاتهای در نظر گرفته شده در قانون خواهند شد.

چه کسانی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟

کلیه صاحبان مشاغل اعم از اشخاص حقیقی (صنف اول، دوم و سوم) و حقوقی
اشخاص حقیقی که به هر نحو از منابع مختلف (غیر از حقوق) به دست می‌آورند مانند اجاره املاک، فعالیت‌های بورسی، سود سپرده‌های بانکی و …
حقوق‌بگیران در صورتی که در طول سال از چندین کارفرما حقوق دریافت کرده باشند و یا مجموع درآمد آنها از سقف معافیت مالیاتی بیشتر باشد.
دارندگان املاک مسکونی و غیرمسکونی که مشمول مالیات بر دارایی هستند.

مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی

مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی هرساله توسط سازمان امور مالیاتی تعیین و اعلام می‌شود. به طور کلی، مهلت ارائه اظهارنامه برای صاحبان مشاغل تا اواسط مردادماه و برای حقوق‌بگیران، تا اواخر خردادماه هر سال می‌باشد.

مدارک مورد نیاز برای ارائه اظهارنامه مالیاتی

مدارک مربوط به هویت مودی (شناسنامه و کارت ملی)
مدارک مربوط به فعالیت‌های اقتصادی (پروانه کسب، جواز تاسیس، دفاتر قانونی و …)
اسناد و مدارک مربوط به درآمدها و هزینه‌ها
سایر مدارک مورد نیاز حسب مورد

نکات مهم در خصوص اظهارنامه مالیاتی

ارائه اظهارنامه مالیاتی حتی در مواردی که منجر به پرداخت مالیات نشود، الزامی است.
در صورت عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر، مشمول جریمه خواهید شد.
اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه باید دقیق و صحیح باشد. در غیر این صورت، مشمول جریمه و سایر مجازات‌های قانونی خواهید شد.

مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی

از مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه مالیاتی می توانیم به موارد زیر اشاره کنیم.

۱. مدارک شناسایی:

کپی کارت ملی
کپی شناسنامه
مدارک هویتی صاحبان امضا و اعضای هیئت‌مدیره (اگر اعضای هیئت‌مدیره معرفی شده‌اند)
مدارک مرتبط با ثبت‌نام مانند کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت‌نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی

۲. مدارک مرتبط با شرکت یا فعالیت مالی:

آخرین نسخه اساسنامه شرکت و موضوع فعالیت
اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل قانونی شرکت
کارت بازرگانی
گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی

۳. اطلاعات مالی:

صورت سود و زیان سال مالی مربوط به شما (شخص حقیقی) یا شرکت
مبلغ خرید تجهیزات، مواد اولیه و امکانات (اگر مرتبط با فعالیت شما باشد)
مبلغ درآمد حاصل از فروش یا ارائه خدمات
صورت بهای تمام شده کالاها یا خدمات ارائه شده
مبلغ مالیات‌های پرداخت شده

۴. اطلاعات بانکی:

گواهی گردش حساب بانکی مرتبط به شرکت یا حساب شخصی شما

۵. قراردادها و تعهدات:

کلیه قراردادها و تعهدات مالی و قانونی با شرکت‌ها و اشخاص در سال مالی مربوطه

۶. سایر مدارک:

سند مالیات‌های پرداختی که به تأیید سازمان امور مالیاتی رسیده باشد
گواهی‌های دیگر مرتبط با فعالیت‌ها و تراکنش‌های مالی
شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری